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  [ 세무/회계 ] 오병혁 공인세무사의 바로 알아야 도움되는 “세금”  

 

세금 보고 준비

 

이번 2018년도 세금 보고도 만료일도 이제 한달여 남았습니다. 세금 보고를 아직 하지 않으신 분들은 서둘러 세금 보고 준비를 하시기 바랍니다. 

자신의 비즈니스가 Partnership, S-Corp, C-Corp 일 경우 세금 보고 마감일은 이번 3월 15일 까지 입니다. 세금 보고 준비가 되지 않았을 경우, 세금 보고 마감 전에 반드시 세금 보고 연장 신청을 해야만 합니다. 연장 신청을 할 경우 6개월간 연장이 가능하며, 세금을 납부 할 부분이 있다면 연장 신청을 하면서 세금 납부할 금액을 미리 납부 해야만 합니다. 그렇지 않을 경우 세금 납부 에 대한 penalty를 Monthly 붙게 됩니다. 또한 Interest 는 매일 붙게 됩니다. 

Home Owners Association이며 Calendar year 경우 4월 15일이 세금 보고 마감일이며 Non-Profit Organization 의 경우(교회, 법당,성당, 그리고 비영리 단체 중 501C-3) 5월 15일 입니다.

개인 세금 보고는 4월 17일 까지 이며, 연장 신청 할 경우 10월 15일 까지 연장 가능합니다. 개인 세금 보고 시에 많은 분들이 AOTC (American Opportunity Tax Credit)을 남용하는 경우가 많습니다. 
1098T 를 발급 하는 적법한 교육 기관에만 해당하는 Credit으로 만약, 학교가 적법한 교육기관이 아닐 경우, 이에 관한 Credit신청은 할 수 없습니다. 
또한 유학생 신분으로 AOTC 를 환급 받는 경우에 대해 Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens 의 내용을 인용 하자면, 
Education credits. If you are a nonresident alien for any part of the year, you generally cannot claim the education credits. However, you may be able to claim an education credit under the following circumstances. 1. You are married and choose to file a joint return with a U.S. citizen or resident spouse as discussed under Nonresident Spouse Treated as a Resident in chapter 1. 2. You are a dual-status alien, and choose to be treated as a U.S. resident for the entire year. See Choosing Resident Alien Status in chapter 1. Additional information on the American Opportunity tax credit is available at IRS.gov/ Individuals/AOTC.
세금 해당 연도에 Non -Resident ( F비자 J비자 M비자 Q비자 였을 경우) 어떠한 경우도  AOTC 을 받을 수 없습니다. 해당 비자의 경우 Non-resident 에 해당합니다.  영주권을 받고 나서 F 학생 비자로 체류했을 당시의 세금 보고 환급을 신청하는 것 또한 잘못된 세금 보고의 한 부분 입니다.  지금까지 잘못 된 세금 보고를 하셨다면 반드시 정정 하는 것을 추천 합니다. 
Child Tax Credit은 2017년도에 자녀가 17세가 되지 않아야 신청 할 수 있습니다. 만약 자신의 손자나 손녀가 같이 살고 자신이 부양 했을 경우, Child Tax Credit을 신청 할 수도 있습니다. 하지만 손자나, 손녀 는 반드시 US-시민이거나 영주권자 여야만 합니다. 
또한 반드시 2017년의 50% 이상을 함께 살아야만 합니다. 
만약 자신이 Adoption Child *(입양 자녀) 가 있을 경우 $13,570 까지 Credit을 받을 수 있습니다.

Earned Income Credit (저소득층 Credit)은 (F, J, M, Q) 에는 해당 되지 않습니다. 자신이 Social Security Number가 있다고 하여도, 그것이 자신의 Status가 Resident 라는 말은 아닙니다. 자신의 Status 가 F 비자이며 Working Permit 을 받았다고 할 경우, 신분 Status는 Non-Resident 입니다. 반드시 1040-NR로 세금 보고를 하여야만 합니다.

마지막으로 Bit Coin에 관한 세금 보고 입니다.  이번 Bit Coin 이슈로 많은 분들이 궁금해 하시는 Bit Coin 관련 세금에 대해 말씀드리겠습니다. 

Internal Revenue Bulletin: 2014-16 의 내용을 요약하자면,
·Bitcoin is a personal property, not a currency, and so is taxed as a capital asset
·Gains made from converting Bitcoins into a fiat currency are subject to capital gains tax
·Purchases of goods or services with Bitcoins must also account for gains
·Bitcoins and other alt-coins obtained from mining is recognised income immediately at their fair value
·Mining equipment can still be deducted as a legitimate business expense
 만약 고용주가 고용인에게 월급을 Bit Coin으로 줄경우, 해당 Bitcoin 의 Value를 Dollars 로 환산 하여 W-2에 보고 하여야 합니다. 
만약 Bitcoin을 Capital Asset으로 가지고 있을 경우, Bitcoin은 세금 목적상 Property로 간주 하게 됩니다. 예를 들어 Bitcoin을 현금화 시키거나 다른 물건으로 바꾸었을 경우(다른 Crypto로 바꾸었을 경우도 해당), Capital gain/Loss로 세금 보고를 하여야 합니다. 만약 자신이 Bitcoin을 구매만 했다면 Capital Gain이 발생 하지 않으므로 세금 보고를 하지 않아도 됩니다. 하지만, Bitcoin의 시세 차익을 발생하기 위하여 Trade하였다면 그에 관한 Capital gain/loss를 보고 하여야만 합니다. 
Bitcoin이 Bank Account에서 거래가 되지 않았으므로 이건 세금 보고 하지 않아도 된다고 생각하겠지만, 그건 잘못된 생각입니다. 세금 목적상 Bitcoin Account는 Bank account 와 다르지 않습니다. 
만약 Bitcoin으로 Capital gain이 발생하였는데, 이에 대해 소득을 보고 하지 않을 시에는, IRS는 Tax Fraud로 여기게 됩니다. 
그렇다면 Bitcoin 채굴장은 어떨까요? IRS에 따르면, Bitcoin 채굴장에서 발생 하는 모든 이익(소득)은 FMV(Fair Market Value)로 Blockchain을 Bitcoin 환전 했을 때의 날을 기준으로, Dollars 로 환산하여 소득을 보고 하여야 합니다. 또한 Bitcoin채굴장을 운영하는 자영업자일 경우 Self-employment Tax 에 해당 하므로 반드시 채굴장을 운영하는 자영업자는 Self-employment tax를 납부 해야만 합니다. 
세금 보고는, 개인의 소득마다, 그리고 부양 가족, 그리고 자신의 소득 방법에 따라 세금 보고 방법이나 세금 납부 금액이 많이 달라 질 수 있습니다.  혼자서 세금 보고를 하시는 것보다, 세무사 혹은 회계사에게 반드시 방문하여 세금 보고를 하시기를 바랍니다.  또한 Bitcoin 의 경우 Bitcoin전문 세무사에게 상담하시기를 바랍니다.  

 

** ※ 해당 칼럼에는 개인적인 생각이 다수 포함되어 있으며, 법적인 어드바이스 를 포함하지 않습니다. 이에 칼럼에 대한 그 어떠한 책임도 지지 않습니다.

 

공인세무사 오 병 혁

214-604-4508   ryanoh5ea@gmail.com

 

 

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