[라이언 공인세무사의 바로 알아야 도움되는 “세금”]

IRS Audit(감사)가 무엇인가요?

 

IRS Audit(감사)의 뜻은 개인이나 회사 혹은 비영리 단체의 회계와 재정에 대한 보고가 제대로 보고가 되었는지를 검사/감사 하는걸 말합니다. IRS Audit(감사)는 세금법과 세금보고/회계정리 가 보고한 금액과 동일한지 또한 확인하는 절차를 가집니다. 

그러면 누가 IRS Audit(감사)의 대상이 되느냐? 


    IRS Audit(감사)의 대상은 IRS가 보고 받은 금액이 세금 납부자의 보고/납부 금액 보다 적을 때, 예를 들어 A라는 1099-MISC를 받는 Uber 드라이버가 회사로부터 1녀간 $10,000의 금액을 수령 받고 1099 MISC를 받았다. 하지만 A는 세금 보고때 1099-MISC에서 나온 금액인 $10,000이 아닌 $9,500을 자신의 개인 소득 보고를 하였다. 이럴경우, IRS는 Uber회사로부터 이미 보고 받은 $10,000의 금액보다 적게 보고한 A에게 개인 IRS Audit(감사)를 하게 됩니다.  
또한 IRS는 무작위 적으로 IRS Audit(감사)를 진행 하게 됩니다. 이에 대하여, 불특정 개인에게 IRS Audit(감사)를 진행 하는 경우도 있습니다.


추가 적으로 IRS는 세금 보고자가 특정한 행위 즉 보고 되지 않은 해외 재산이나 부동산, 주식등이 있을 경우에도 IRS Audit(감사)를 진행 하게 됩니다.


해외 재산에 대하여 IRS는 Foreign Bank and Financial Account (FBAR)에 대하여  Office of Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)에 form 114 로 매년 보고를 하도록 하고 있습니다.  office of Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)는 IRS의 부서가 아닌,  bureau of the Department of the Treasury에 해당하는 정부 기관입니다. 이에 세금 보고자는 해외 재산/부동산/주식/펀드 등 모든 재산에 대하여 보고를 해야 합니다. 


이에 보고를 하지 않을 경우 세금 보고자는 $100,000 이하의 벌금이나, 해당 보고되지 않은 재산에 대하여 50% (절반)을 벌금으로 내야 합니다. 


또한, IRS는 외국에 있는 자산에 대하여Form 8938을 통해 개인/회사가 외국에 가진 자산에 관하여 IRS에 보고해야만 합니다. 여기에 해당하는 개인은 U,S citizens(시민권자), Resident Aliens,(영주권자/IRS에서 정한 Resident test를 통과한 경우) and Certain non-resident aliens(특정한 비영주권자) 를 뜻합니다. 또한, 회사의 경우 미국내 Domestic Corporation (미국내에 등록된 법인)Partnership(파트너쉽)그리고 Trust (신탁) 이 해당 됩니다. 만약 보고 되지 않은 경우 $10,000 이하의 벌금에 추가적으로 $10,000 씩 매달 벌금이 부과 되며  최고 $60,000까지 벌금이 부과 될 수 있습니다. 또한 고의적으로 간주 될 시에는 Criminal 벌금 또한 부과 될 수 있습니다.

 

IRS Audit(감사)를 어떻게 해결 해야 하나?


IRS Audit(감사)에 대하여 절대적으로 중요한 점은, 절대 혼자서 해결하려고 하지 말아야 합니다.  IRS Audit(감사)를 전문으로 하는 세무전문가를 통해 IRS Audit(감사)를 해결하기를 바랍니다.  대다수의 경우 혼자 해결하기 위하여 IRS에 전화를 하거나 편지를 통해 해결하려 하지만,  전문 세무지식이 있지 않은 경우, 상황을 더 악화 시키기 마련입니다. 꼭  IRS Audit(감사) 전문 세무전문가에게 Power of attorney 로 대리 임명을 시켜서 IRS Audit(감사)에 대하여 진행하시기를 바랍니다. IRS Audit(감사)에서 가장 중요한 것은 꼭 자신의 회계와 재정, 그리고 자산에 대한 Record를 가지고 있어야 합니다. 
회사의 경우 매달 Reconcile을 통해  회계정리Bookkeeping을 기록 하여야 합니다. 

 

IRS Audit(감사)는 누가 도울수 있는가? 


Enrolled Agent(세무사), Tax Attorney(세금 전문 변호사), CPA(회계사) 만이 IRS Audit(감사)을 도울 수 있습니다. 이들은 세무 전문가들로 세법을 전문적으로 공부하였고, 세금보고자를 대신하여 IRS에 대변 할 수 있습니다.  Enrolled Agent(세무사)는 남북 전쟁 이후부터 세금에 대한 지식을 가지고 세금보고자를 대변하고 있습니다. 
IRS Audit(감사)에서 가장 중요한 점은 Good Records와 세금보고자의 Presentation 입니다. Auditor의 질문에 항상 정중하고 전문가적으로 대답하여야 합니다. 또한 옷차림에도 신경을 쓰시기 바랍니다. 세금보고자의 Presentation에 절대 늦지 말고 시간을 지키시기 바랍니다. 또한 IRS Audit(감사)를 진행하는 감사는 세금보고자의 친구가 아닙니다. 그렇다고 IRS Audit(감사)에 대하여 무서워 하실 필요는 없습니다. IRS Audit(감사)에 대한 충분한 준비와 세무전문가와 함께한다면 말이지요. 

 

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