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[ 세무/회계 ] 오병혁 공인세무사의 바로 알아야 도움되는 “세금”

 

2018년 미국 개정 세법 

 

 

이번에 바뀐 세법은 한시적으로 적용되는 임시개정”Temporary amendment for tax year 2018 to 2025”이 다수입니다. 대부분의 개인 소득세의 규정들이 이에 해당되며 2018년 1월1일부터 2025년 12월 31일까지만 해당하는 법입니다.  하지만 2025년에 만약 의회에서 임시개정 이 재승인 된다면 이번 개정된 세법은 연장 될 수 도 있습니다. 

흔히들 가장 잘 아시는 법인세 감면은 임시개정에 해당하지 않습니다.법인세 감면은 Permanent amendment입니다. 

법인세(C-Corp에만 해당)의 경우 35%에서 21%로 바뀌었습니다. 제 개인적인 생각입니다만 많은 소규모 비즈니스 오너들에게는 해당 사항이 아닙니다.  그 이유는 소규모 비즈니스 사업자들의 경우 S-Corp로 비즈니스를 운영하거나 혹은 자영업자(Sole Proprietorship) 으로 운영하기 때문입니다.  그렇다면 다른 법인들은 손해인가? 그것도 아닙니다.  


개인소득세율의 변화가 있습니다. 2017년까지는 최저 10%의 세율부터 39.6%의 세율까지 있었지만 이번 2018년도부터는 10%에서 37%까지로 바뀌었습니다. 대부분의 세율은 낮아졌습니다. 기존에 60만불 이상의 소득을 보고하는 배우자 합산 신고의  경우 최고 세율이 39.6%에서  37%으로 낮아져 큰 세금 혜택을 보게 되었습니다. 
Standard Deduction의 공제 금액이 증가 하였습니다 (Permanent amendment). 2017년도에 싱글 의 경우 $6,350,  부부합산신고시$12,700  가족부양신고자$9,350이었다가 이번 2018년도부터 싱글 $12,000, 부부합산신고 $24,000 가족부양신고자$18,000 으로 전년 대비 거의 2배 정도로 증가하였습니다.  

Standard Deduction의 공제금액이 증가 하고 대신 Personal Exemption은 없어졌습니다. 인적공제로 받았던 2017년 기준 한사람당 $4,050씩 받았던 혜택이 없어 졌습니다. 이로 인해 아이들이 많다고 해서 ㅎ금 혜택을 많이 받았던 사람들은 이제 더 이상 그만큼의 세금 혜택을 보지 못하게 되었습니다. 

인적공제가 없어진 대신 한사람당 $500의Credit 을 받게 되었습니다.  하지만 이는 17세 미만 자녀에게는 해당하지 않습니다. 17세 이상의 자녀나 혹은 부모, 형제들을 부양하는 세금보고자에만 해당하는 Credit입니다.
여기에 불이익을 보는 사람들은 미국내 거주하는 학생이거나 비영주권자일꺼라 생각합니다. 

한미 조세 협약에 의거한 미국내 소득에 대한 비 영주권자들은 1040NR에 세금보고를 하게 됩니다. 1040NR은 비영주권자 (F, J, Q, M, E-비자)세금 보고를 말합니다.  한미 조세 협약에 의거하여, 미국에 거주하는 한국 국적자는 세금보고자와 배우자에 대해 personal Exemption 을 받을 수 있었습니다만,  이번 미국세법 개정으로 인하여 Personal Exemption이 사라지기때문에1040NR로 보고 하는 비영주권자는 더 이상 Personal Exemption(개인당 $4,050)을 받을 수 없습니다.

State and Local Tax의 변화 
Texas의 경우 State income tax가 없으므로 Property tax(재산세)를 납부하고 연방세금보고시에 납입한 재산세에 대하여 세금 감면을 받았습니다. 재산세에 대한 납입 제한이 없었으므로 2017년까지는 재산세를 많이 낸 만큼 감면을 받았지만, 이번 개정된 세법으로 재산세 (Property Tax) 에 대한 감면혜택이 싱글 일 경우 $5,000 부부 합산 신고자의 경우 $10,000까지로 제한되었습니다.  *

 

공인세무사
오 병 혁

214-604-4508
ryanoh5ea@gmail.com

 

※ 해당 칼럼에는 개인적인 생각이 다수 포함되어 있으며, 법적인 어드바이스 를 포함하지 않습니다. 이에 칼럼에 대한 그 어떠한 책임도 지지 않습니다.

 

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