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[ 세무/회계 ] 오병혁 공인세무사의 바로 알아야 도움되는 “세금”

 

2018년 미국 개정 세법 3

 

이번 개정된 세법에 따라 Update 된 세법입니다.
이번 칼럼은 저번 칼럼에 이어 Business 와 Gift에 관련된 세법입니다. 
Domestic Manufacturing deduction이 더 이상 Deduction 이 되지 않습니다. 미국 내에서 공장을 설립하고 제조업을 하는 경우 순이익” Net income” 의 3%에 해당하는 세금 공제 혜택을 주었습니다. 이것은 2005년도부터 시작되었고 2018년도부터는 더 이상 세금 공제 혜택을 받을 수 없습니다. 
*Cash Basis / Accural Basis Accounting method Change. 
연매출 5Million 의 회사의 경우만 의무적으로 Accrual Basis Accounting 을 해야 하였습니다. 하지만 이번에 개정된 세법으로 인해 2018년도부터는 연 매출 28Million 이상부터Accrual Basis Accounting 중 선택 할 수 있게 되었습니다. 

증여세/상속세 의 개정
증여세와 상속세의 경우 예전 칼럼에서 여러 번 다루었고 많은 분들이 문의를 하는 부분입니다.  한국과는 반대로 미국에서는 증여세/상속세를 Donor 즉 기부자가 보고/ 납부하는게  아닌 증여 받는 사람 ”Donee” 가 보고 및 납부할 의무를 가집니다.  


증여는 자신의 재산을 즉 Tangible asset , 혹은 intangible asset을 다른 사람에게 증여 하는걸 뜻합니다. 여기에서 Tangible asset은 눈에 보이는 재산을 이야기 하는 것으로 부동산처럼 눈에 보이는 재산을 말합니다.  그리고 Intangible asset은 눈에 보이지 않는 재산을 뜻합니다. 증여세는 살아있는 사람이 다른 이에게 증여를 하는 것이고, 상속세는 죽은 사람이 재산을 물려주는 것을 뜻합니다. 증여세와 상속세는 연간 $15,000까지는 보고와 납부의 의무를 가지지 않으며, 연간 15,000이상을 증여할 경우 보고의 의무를 가집니다. 만약 2018년도 기준으로 1,000만불 이하로 증여/상속할 경우 세금은 내지 않으나 보고는 해야 합니다. 
마지막으로 1000만불 이상을 상속할 경우 보고/세금 납부를 하게 됩니다. 
지금까지 2018년도 개정된 세법을 알아보았습니다. 2018년도 개정 세법에서 가장 두드러지게 바뀐 점을 요약하자면, 

1. 개인 소득세율 변경
2017년도까지는 10%-39.6% (10%, 15%, 25%, 28%, 33,35%, 39.6%)까지 소득 세율 구간 이 있었다면, 2018년도부터는 10%-37% (10%, 12%, 22%,24%, 32%,35%,37%)로 전반적으로 세율은 낮아졌습니다. 하지만 세율이 낮아졌다고는 하나, 자신의 소득 수준과 Deduction내용 에 따라 세금 납부 금액은 달라 질 수도 있습니다.

2. 개인 세금 보고시의 표준 공제 금액의 증가 되었습니다.
2017년도에는 single일 경우 $6,350, 부부합산신고 “MFJ”일 경우 $12,700 Head of house holder일 경우 $9,350이었던 표준 공제 금액이 2018 년도에는 single일 경우 $12,000, 부부 합산신고 “MFJ”일 경우 $24,000, Head of house holder일 경우 $18,000으로 2배 가까이 표준 공제 금액이 늘었습니다. 
하지만 표준 공제 금액이 늘어난 반면, 인적공제”Personal Exemption” 이 사라지게 되었습니다.  기존에 부양 가족 즉 아이들이 많거나 부모님을 모시는 가정에서 받았던 인적공제 Benefit이 적어지게 되었습니다.  
인적공제가 사라진 대신 자녀외 부양 가족 한명당 $500 씩 크레딧을 받을수 있습니다. 

3. 오바마 케어 패널티 가 사라지게 됩니다. 
2019년도 세금 보고를 기준으로 오바마 케어가 없던 사람들에게 부과되던 패널티가 사라지게 됩니다. 하지만, 이번 2018년도까지는 오바마 케어가 있어야 하며, 2018년도에 오바마 케어가 없을 경우 세금 보고시 패널티가 발생하게 됩니다. 

4. Child Tax Credit 자녀들이 있는 가정에 자녀 한명당 $1,000씩 주었던 Credit이 $1.400로 늘어 납니다. 

5. Alternative Minimum Tax 가 변경 되었습니다.
세금 납부자들 중 중산층에 가장 많이 부과 되던 AMT 납부 기준이 상향 되었습니다. Single 일 경우 $54,300에서 $70,300으로, 부부합산 신고자 의 경우 $84,500에서 $109,400으로 상향 되었습니다.
중산층 세금 납부자에게는 좋은 소식입니다.

이상으로 2018년도 개정 세법에 대해 알아보았습니다.
 

공인세무사
오 병 혁

 

214-604-4508
ryanoh5ea@gmail.com

 

※ 해당 칼럼에는 개인적인 생각이 다수 포함되어 있으며, 
법적인 어드바이스 를 포함하지 않습니다. 
이에 칼럼에 대한 그 어떠한 책임도 지지 않습니다.

 

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