Q1 절세하는 방법을 가르쳐주세요.

연방 세법에서 절세 방법은 여러 가지의 방법이 있습니다. 그중에서 많이들 알고 계시는 개인연금( IRA 혹은 Personal Pension Plan)입니다. 개인 연금에는 크게 2가지로 나눌수 있습니다. Before Free Tax 인지 (미리 세금을 면제 받는방법) After Free Tax (연금을 받을때 면제 받는 방법) 으로 나누게 됩니다.

 

Before Free Tax는 traditional and safe harbor 401k,  SIMPLE 401(k).

401(k)는 고용주가 직원들을 위해 들어주는 개인 연금입니다 401(k)은 직원이 자신의 월급에서 자신이 원하는 만큼의 금액을 401(k)에 넣을지를 정할수 있습니다. 401(k)의 장점으로는 직원이 401(K) Plan이 있다고 하여도 다른 종류의 연금을 가질수 있다는 것입니다. 그리고 고용주가 직원을 위해서 특정 금액 까지 부담해 줄수도 있습니다. 401(k)(Traditional and safe harbor plan)의 경우 1년에 $18,000 까지 넣을수 있으며, SIMPLE 401(k) 의 경우 $12,500입니다. 50세가 넘은경우 (traditional and safe harbor 401(k) 경우 $6,000을 더 넣을수 있으며, SIMPLE은 $3000을 더 넣을수 있습니다.)

 

After Free Tax는Traditional IRA와 Roth IRA.

만약 50세 미만일 경우 1년에 $5,500까지 넣을수 있습니다. 만약 50세가 넘었을경우$6,500 까지 넣을수 있습니다. 이 금액은Traditional IRA 와 Roth IRA의 1년간 넣을수 있는 총 합계액입니다. 모든이가 Roth IRA를 넣을수있는건 아닙니다. 부부 합산 신고자의 경우 AGI (Adjusted Gross income)이 $196,000거나 많을 경우에는 Roth IRA에 넣을수 있는 금액이 0입니다. 부부 개별신고자이며 배우자와 같이 사는 경우에는 AGI가 $10,000 이상일 경우  Roth IRA를 넣을수 없습니다. 만약 싱글,이거나 Head of House Hold 인 경우  그리고 부부개별신고자이면서, 배우자와 같이 살지 않았을 경우에는 AGI가 $133,000 이하일 경우에만 Roth IRA에 넣을수 있습니다.

 

IRA/Pension Plan은 특정 금액까지 Credit을 받을수있습니다. 특정 금액이란, 싱글이나, 부부개별 신고자 혹은 미망인 세금보고지위인 경우 $27,750 미만의 소득을 가진 사람들만 받을수 있으며, 세금보고 지위가 Head of Household 인 경우에는 $41,625 미만의 소득까지이며, 부부합산 신고자는 $55,500 미만의 소득을 가진사람 입니다. 다른 충족 조건으로는 1993년 1월 2일 이후 출생자여야 합니다. 이와 같은 충족조건이 맞는다면, $1,000-$2,000까지 Credit을 받을수 있습니다.

 

Q2. 미국에서 학생으로 체류하는, 학생인데, 세금환급이 가능한가요?

미국 세법상 납세자는 거주자/비거주자 로 나누게 됩니다. 거주자와 비거주자를 나누는 방법은 미국내 외국인중 영주권 테스트(Green Card Test)나 실제 체류기간 테스트(Substantial Presence Test)를 충족족하는지에 따라 나누어 지게 됩니다.

 

영주권 테스트는 미국 영주권 자인지 아닌지로 판단하게 되는것으로 이민법상 영주권을 가진자는 세법상 미국의 거주자가 됩니다.

 

다음으로 “실제 체류기간 테스트” 입니다. 첫번째로 해당년도 즉 2017년에31일 이상 미국에 체류하여야 하고, 두번째로는 지난 3년간 최소 183일 이상을 미국에 체류 하여야 합니다. 지난 3년간의 체류 일수는 해당년도(2017년) 체류일수 31일+ 지난해(2016년도)체류일수 x 1/3 + 3년전(2015년도)체류 일수 x 1/6 가 183일 이상이어야 한다는것입니다.

 

그러면, 미국내에서 계속 공부한 학생이라면, 당연히 “실제 체류기간 테스트”를 통과하겠지만, 예외조항으로 F, J, M, or Q 비자는 예외 입니다. 주재원, 교사, 학생, 연구원 등은 위의 “실제 체류기간 테스트에 해당되지 않습니다.” 이와 관련 조항은 IRS Publication 519 입니다.

 

해당 비자를 가진분들은 세법상 Non Resident에 해당하며, AOTC(American Opportunity Tax Credit) 을 받을수 없습니다. Publication 519에서는 이에 관하여, 이민법에 위반될시 비자에 문제가 생길수 있다고 경고하고 있습니다. 

 

 

라이언 오/ 공인세무사

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