[ 라이언 오 공인세무사 ]

W-2와 1099는 무엇인가요?

 

미국에 살면서, 가장 기본적으로 알아야 할 기본적인 세금은 직원으로 일하면서 받는 월급과 관련된 세금 입니다. 기본적으로 월급은 Gross pay, 와 Net Pay 에 대하여 이해 하여야 합니다. Gross pay는 월급에 대한 세금을 부과하기전의 금액을 뜻합니다. 이와는 반대로 Net pay는 월급에서 세금을 공제하고 수령 받는 금액을 뜻합니다. W-2를 받는 Employee는 Gross Pay $10,000을 받을시에 세금을 공제한 금액 Net pay를 받게 됩니다. 하지만 1099을 받는 Employee(고용인) 는 세금을 공제하지 않은 Net pay를 받게 됩니다.

W-2를 받는 Employee(고용인)의 경우 세금을 공제한 Net Pay를 받기 떄문에 같은 소득의 1099받는 Employee(고용인)보다 수령하는 금액이 적게 느껴지게 됩니다만, 실제로는 W-2를 받는 Employee(고용인)의 월급에 대해서  Employer(고용주)는 Employee (고용인)의 FICA Tax 에 대해 50%를 부담해줘야 합니다. 그러기 떄문에    W-2을 받는 Employee는 100% 자신이 FICA 세금을 부담하는 1099 Employee(고용인)보다 FICA Tax에 대한 혜택을 보게 됩니다.

Tax Withholding 은 자신의 개인 소득을 계산하여 미리 선납하는 것이고. FICA 세금이란 Social Security Tax 와 Medicare Tax 를 의미 하는것으로, 이는 Employee(고용인)의 Social Security Benefit 을 위해 꼭  의무적으로 납부해야 합니다. 또한 위에서 언급하였던것처럼 Employer(고용주)는 Employee (고용인)의 FICA Tax 에 대해 50%를 의무적으로 부담해줘야 합니다.

 

Employer(고용주를 기준으로 세금을 보고/납부를 예로 들면), Employee(고용인)의 총 수입을 $10,000/Monthly라고 가정하고 W-2 Employee(고용인)가 부담하는 세금은 Federal tax withholding 원천징수한 $1,000  (10% 가정, W-4에서 계산한 원천징수 세금으로, Tax report Status 와 여러 상황에 따라 세금 rate는 달라 질 수 있습니다.)

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Employer(고용주)는 Employee(고용인)의 $10,000에 대한 FICA Tax 15.3% 의 50%인 $765(7.65%)를 부담해줘야 합니다. ($620 6.2%의 Social Security Tax + $145, 1.45% Medicare Tax)

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 Employee(고용인)이 내야할 FICA Tax는 15.3% 의 50% 인 $765 (7.65%)이고 여기에는 마찬가지로 Social Security $620(6.2%)+ Medicare $145달러(1.45%) 세금 을 말합니다.

 

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위와 같이 Employer는 Federal Tax with holding 10%가정($1,000) 와 FICA Tax 에 대한Employer 부담금 포션 $765(7.65%)와 Employee 부담금 포션 $765(7.65%)를 가지고 있다가 보고 및 납부를 하게 됩니다. ($1,000+$1530=$2,530을 디파짓 해야 하며 보고/납부)해야 합니다.

 

그리고 Employee(고용인)은  Gross pay $10,000중 Federal Tax withholding $1,000(10%로 가정)과 자기 FICA Tax  포션 $765(7.65%)을 제외한 금액인 Net pay $8235을 받게 됩니다. ($10,000-$1,765 = $8235)

 

Federal Tax Withholding 은 Employee(고용인)이 일을 시작하게 되면서 써서 Employer에게 주는 W-4폼을 기반으로 미리 Employee(고용인)이 소득에 대하여 세금을 내는것입니다. Federal Tax Withholding 은 Employer(고용주)가 Employee(고용인)에게 월급을 주기전에 자신이 가지고 있다가, Employer(고용주)의 Deposit Schedule 에따라 IRS 에 Deposit 을 해야만합니다. Deposit Schedule 은 IRS에서 Employer 에게 Semiweekly(매달 2번) 해야할지, Monthly(한달에 한번) 씩 해야 할지를 통보하여 줍니다.

 

Employer(고용주)는 Employee(고용인)에게I-9과 W-4를 받아야 합니다.

I-9은(노동 자격 검증서)로 Employer는 고용일로부터 3일안에 받아야 합니다. 그리고 고용일로부터 3년간 혹은 고용인이 일을 그만두었을 경우 1년간 의무적으로 I-9을 보관 해야 합니다. I-9이 보관하지 않을 경우 Employer는 이에 대한 벌금을 물게 됩니다.  

W-4는 Employer(고용주)가 Employee(고용인)에게 월급을 주기 위해서 하는 Payroll 세금 계산하는 양식입니다. W-4를 작성하는 이유는 월급을 주기 전 월급에 대한 세금을 원천 징수 하기 위해서, Employee(고용주)의 세금을 미리 계산하기 위함 입니다. 여기에는 Employee (고용인)의 Tex status와 부양가족 수, 17세 미만의 아이가 있는지 등을, 계산하여, 월급에 대한 원천징수 세금을 계산하게 됩니다.  

                                                  

소규모의 비즈니스는 매달, 혹은 한달에 2번 Payroll세금 원천징수 금액을 Deposit 해야만 합니다. 그리고 Employment tax에 관해 매 4월 6월 9월 1 월/혹은 1년에 한번 1월 에 w-2에서 종업원의 월급에 대한 원천 징수금액 과 고용주의 포션만큼의 세금을 보고/납부 하여야만 합니다. 그리고 Employer(고용인)은 매달, 혹은 한달에 2번, Payroll 세금에 대하여 Deposit 을 해야만합니다.

                                                 

W-2를 받는 정직원이 아닌 계약직 (Individual Contractor) 로 일을 해서 1099을 받게 되면 Gross pay $10,000/월 모두 받게 됩니다. 하지만 1099를 받는 계약직의 경우 매달  $2510의 세금을 모두 자신이 1040-ES로 4,6,9,1월에 본인 자신이 납부 해야 합니다.

 

W-2 를 받는 분들은 월급을 받으면서 조금씩 월급의 일부분을 떼서 세금으로 선납을 하신 것이고 반면에 1099을 받는 분들은 선납을 하지 않고 1년에 한번 하는 개인 소득보고시, 1년치에 해당하는 Self Employment tax 한꺼번에 내게 되므로 상대적으로 W-2를 받는 사람보다 더 많은 세금을 납부한것처럼 혼동할수도 있습니다. 그리고 선납을 하지 않을경우 패널티를 낼수도 있습니다. 결론은  1099를 받는 (Contractor)는 고용주가 아닌 고용인 자신이 $ 2295달러의 세금을 직접 납부해야 하는 것입니다..

 

이 칼럼에 언급된 세금률은, 예로써 들은것이며. 개인마다 다를수 있습니다. 또한, 개인의 재정상황 및 각 개인마다 Tax status및 공제 내용은 다를수 있으며, 제 개인의 생각이 다수 포함되어 있습니다 이에 어떤 법적 책임을 가지지 않습니다.