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   [ 세무/회계 ]  오병혁 공인세무사의 바로 알아야 도움되는 “세금”   

 

세금 보고 시즌이 돌아왔습니다!

 

많이 벌면 많이내고 적게 벌면 적게 내는 것이 세금입니다만, 세금법에 대한 적절한 계획이 있다면 합법적으로 세금 납부를 줄일 수 있습니다.
개인적인 이야기를 좀 해보겠습니다. 미국 이민 오신 분들이 종종 겪 듯, 미국 세법에 대해 잘 알지 못하여 납부 하지 않아도 될 세금을 내거나 잘못된 어드바이스로 자신의 의도와는 다르게 법을 어기기도 합니다. 비즈니스를 하면서 세금은 왜 이렇게 많이 내는건지, 내 이웃은 세금 보고를 하고 돈을 돌려 받는데 나는 왜 이렇게 적게 받는지 푸념을 하기도 합니다. 
저 또한 이민 1세대로 군대를 전역하고 한국에서 회사를 다니고 미국으로 이민을 오게 되었습니다. 한국과 다른 차이점들을 몰라서 겪게 되는 어려움들을 저 또한 겪었습니다. 
제가 처음 미국에서 낸 세금은 차를 구매하면서 납부하게 된 Tax였습니다. 딜러에서 어딘가로 가라고 했지만 그때는 요즘처럼 GPS 가 보편화 되지 않았을 때였고 영어도 짧았던 저는 어렵게 수시간을 운전해 Tax를 납부 할 수 있었습니다. 
그 일을 겪은 후, 무지하면 서럽다는 생각과 함께 오기가 생겼습니다. “내가 알아야 이곳에서 살아 남을 수 있겠구나”라는 생각으로 시작한 공부는Department of Treasury에서 인정하고 권한을 주는공인 세무사의 길로 저를 인도해 줬습니다. 제 삶에서 가장 열정적이었고 행복했던 시간을 주신 하나님께 감사하며 이 은혜를 다른 이들과 나누고자, 칼럼을 시작하게 되었습니다.  
본론으로 돌아와서 이번 2017년도 과세 연도의 세금에 대하여 약간의 변화가 있었습니다. 부양 가족의 면세 혜택은 2016년도와 마찬가지고 Dependent 당 $4,050 입니다. 세금 보고지위가 싱글일 경우 표준 공제액(Standard deduction)은 $6300 에서 $6,350로 증가 하였고, Head of house hold 일 경우$9,300에서 $9,350, 그리고 부부 합산 신고자(Married file joint)의 경우$12,600에서 $12,700으로 상승하였습니다. 또한 외국에서 일하며 벌어 들인 소득에 대한 공제 또한 $101,300에서  $102,100으로 증가 하였습니다. 
건강 저축 계좌(Health Saving Account ”HSA”)는 갹출금 제한이 $3,350에서 $3,400로 증가 하였고  가족계좌의 경우 2016년도와 마찬가지로  $6,750 동일 합니다. 
증여세는 세금 면세 제한 금액이 $5.45Million 에서 $5.49Million 으로 증가하였습니다.
개인의 세금 보고 지위자가 과세 소득이 $400,000 이상이거나 부부 합산시 고지위자의 과세 소득이 $450,000을 넘는 세금 보고자들의 장기 자본 이득(Long term Capital gain) 에 대한 과세율은 2016년 15%에서 2017년 20%로 증가 하였습니다. 
2011년도부터 시작된 IRS의 외국 은행 계좌 보고도 중요합니다. 2012년도 이후부터 세금 목적상 레지던트(영주권이 없는 미국 체류자이면서 세금을 납부해야 하는 신분)의 세금 보고 지위를 갖는 세금 보고자들은 꼭 외국 은행 계좌에 대하여 보고해야 합니다.  세금 목적상 Resident에 해당하고 해외에 거주하는 사람의 경우, 해외 보유액이 세금 연도 기준의 연말에 $50,000을 초과 하거나 해당 연도에 언제든 $75,000을 초과 할 경우 외국 은행에 있는 보유액에 대하여 보고 해야만 합니다. 부부 합산 신고 지위자의 경우 $150,000이상 그리고 연말에 $75,000일 경우 입니다.  
시민권자에 Single이며, 외국에 거주 할 시는 계좌의 보유액에 대한 연말 기준$200,000을 초과 할 시, 보고 하여야 하며, 해당 연도에 언제든 $300,000을 넘었을 경우 보고해야만 합니다. 
시민권자에 부부 합산 신고자 지위의 경우 연말 기준 $400,000 이며 연중 언제든지 $600,000이상일 경우 보고 해야 합니다. 해외 은닉 계좌가 발견 될 경우 보유액의 50%까지 세금이 부과 될 수 있으며, 그 경우가 사기적일 경우 형사 처벌도 받을 수 있습니다. 
흔히 발생하는 세금 보고 실수 중 하나는 자신의 세금 보고 지위에 맞는 세금 보고를 하지 않는 경우입니다. 예를 들어 체류목적의 F J M Q비자(VISA)를 가지고 미국에서 세금 보고를 할 경우, 1040 NR 혹은 1040 NR-EZ라는 Form 으로 보고해야 합니다.  F J M Q의 비자를 가진 세금 보고자가 더 많은 세금을 돌려받을 목적으로 “IRS는 모를 꺼야” 라며 미국 Resident 들만 사용하는 1040 form을 사용 해 보고 할 경우, IRS에 Fraud(사기)로  고발 조치 당할 수도 있습니다. 

KTN에 “바로 알아야 도움이 되는 세금” 칼럼을 게재한지도 1년이나 되었습니다. 아직 많은 공부가 필요한 저에게 기회를 준 KTN과 독자분들께 감사를 전합니다.

 

2017년도 세금 보고를 위해 준비해야 할 리스트
회사로부터 받는 W-2, 1099-MISC, 1099-DIV, K-1 
은행으로부터 받는 1099 INT 
학교로부터 받는 1098-T 
이혼한 배우자로부터 받은 위자료 총 금액
집이나 사업체를 팔아서 생긴 Capital Gain 소득 내용 증명
다른 직장으로 이직을 위한 준비 기간동안 받은 Unemployment Benefit 소득 
카지노에서 받은 Winning money 소득 
자신의 소득에서 10% 이상 사용된 의료비 내역서
시 정부, 주정부,낸 재산세 내역서 (Property taxes)
Mortgage interest 모기지론 이자 내역서
교회에서 낸 헌금 내역서
변호사비용,(legal fee), Court cost (재판 비용) - 회사나 개인 사업자의 경우만 해당 됩니다. 
개인이 교통사고로 받은 병원비는 면세 대상입니다. 하지만 고용(Employment)에 대한 변호사 선임에서 승소하여 받은 금액의 경우 변호사 비용을 공제한 나머지 금액은 세금 부과 대상입니다. 
이직을 위해 새로운 장소로 이사를 할 경우 들어간 비용 내역서  

 

 

** ※ 해당 칼럼에는 개인적인 생각이 다수 포함되어 있으며, 법적인 어드바이스 를 포함하지 않습니다. 이에 칼럼에 대한 그 어떠한 책임도 지지 않습니다. 

 

공인세무사 오 병 혁

214-604-4508 ryanoh5ea@gmail.com

 

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